Cómo declarar criptomonedas (2025): comparativa fiscal España, Andorra, Dubái y Suiza — guía práctica para abogados e inversores

Las criptomonedas se han consolidado como una clase de activo relevante para particulares, empresas e inversores internacionales. Sin embargo, su tributación y regulación varían notablemente según la jurisdicción. En este artículo analizamos cómo declarar y tributar criptomonedas en España, Andorra, Dubái y Suiza en 2025, incluyendo marcos regulatorios, obligaciones de información y estrategias de planificación fiscal, con un enfoque claro y profesional pensado para abogados y lectores interesados en Derecho Digital.

Regulación de las criptomonedas: panorama global

La regulación de los criptoactivos busca equilibrar la innovación tecnológica con la protección del inversor y la transparencia fiscal.

• España: Las criptomonedas son legales y consideradas activos financieros. La CNMV supervisa proveedores de servicios de criptoactivos y exige autorización para operar, reforzando la transparencia y la confianza en el mercado.

• Andorra: Con la Ley 24/2022, se regula emisión, custodia e intercambio de criptoactivos mediante blockchain, ofreciendo un marco claro y seguro para operaciones locales.

• Dubái: La VARA supervisa todas las actividades cripto, sancionando operaciones sin licencia y garantizando la legalidad y protección del inversor.

• Suiza: La FINMA y la FTA regulan la actividad de criptomonedas, destacando la transparencia, custodia segura y diferenciando entre inversores privados y profesionales.

En general, aunque algunos países como España han reforzado controles y obligaciones informativas, otros como Andorra, Dubái y Suiza ofrecen marcos más flexibles, con reglas claras sobre residencia fiscal y registro de activos.

España: Tributación progresiva y obligaciones estrictas

En España, las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas tributan como rendimientos del ahorro (IRPF):

• Hasta 6.000 €: 19%

• 6.000,01 € – 50.000 €: 21%

• 50.000,01 € – 200.000 €: 23%

• Más de 200.000 €: 26%

Además, los contribuyentes deben presentar el Modelo 721 si poseen más de 50.000 € en criptomonedas en plataformas extranjeras, y las criptomonedas también se incluyen en el Impuesto sobre el Patrimonio cuando se superan los umbrales autonómicos.

Consejos prácticos:

• Registra cada operación (fecha, tipo, precio en EUR).

• Consolida extractos de wallets y exchanges.

• Evalúa si tu actividad se considera profesional, lo que podría cambiar la tributación a renta general.

Andorra: Fiscalidad atractiva y posible exención por reinversión

Andorra destaca por su tipo máximo de IRPF del 10% y la ausencia de impuesto sobre el patrimonio. Una característica interesante es que, según la práctica fiscal y doctrinas locales, las ganancias derivadas de criptomonedas podrían tributar efectivamente 0% si se reinvierten en bienes o activos productivos dentro del país, como inmuebles o negocios locales.

Requisitos clave:

• Residencia fiscal: más de 183 días o centro de intereses económicos en Andorra.

• Documentación y planificación: es fundamental demostrar la reinversión y cumplir criterios de sustancia económica.

Esta estrategia convierte a Andorra en un destino atractivo para inversores internacionales, aunque requiere asesoramiento especializado para garantizar que la exención sea aplicable.

Dubái: Exención fiscal para residentes

Dubái no grava las ganancias personales derivadas de criptomonedas. Para beneficiarse:

• Ser residente fiscal en los Emiratos Árabes Unidos.

• Cumplir con la regulación de VARA si se realiza actividad comercial.

Las empresas sí tributan mediante corporate tax (9%) si su actividad cripto es profesional, y ciertos servicios pueden estar sujetos a IVA, según la normativa vigente.

Suiza: Plusvalías exentas para inversores privados

En Suiza, los inversores privados no pagan IRPF sobre las plusvalías, pero deben declarar las criptomonedas como parte de su patrimonio, sujeto a impuestos cantonales.

• La calificación entre inversión privada y actividad profesional es determinante.

• FINMA supervisa la custodia y la transparencia, reforzando la seguridad legal del mercado.

Conclusión

La fiscalidad y regulación de las criptomonedas en 2025 presentan un panorama diverso:

• España combina tributación progresiva y obligaciones de información estrictas.

• Andorra ofrece baja fiscalidad y oportunidades de exención mediante reinversión.

• Dubái es atractivo por su ausencia de impuestos sobre plusvalías personales, sujeto a residencia fiscal.

• Suiza combina exención de plusvalías para inversores privados con supervisión estricta de custodia y transparencia.

Para operar legalmente y optimizar la carga fiscal, es fundamental contar con asesoramiento especializado y documentar correctamente todas las operaciones, especialmente si se contempla un cambio de residencia fiscal.